努力创新加快转型  奋发创业服务大局

——丽水市审计局工作侧记

前言：

深化财政预算执行审计  规范全部政府性资金管理

 财政预算执行审计是审计机关永恒的主题。市审计局以全部政府性资金审计的理念抓好同级审，赋予财政审计新的内涵和要求，拓宽财政监督视野，不断深化、创新财政同级审工作，促进社会主义公共财政体制的建立。

2006年底，市审计局在全省率先对云和县进行了全部政府性资金绩效审计试点，摸清了该县全部政府性资金的家底，客观评价了政府经济发展的绩效性和可持续性。审计所反映的问题引起该县党委、政府的高度重视，先后出台了8个政府规范性文件，促进政策完善、管理规范。通过试点工作，积累了全部政府性资金审计的经验，被省厅 “浙江绩效审计模式实例”所采用，并作为典型在全省全部政府性资金审计培训班上做了经验介绍。

近年来，市审计局在财政同级审中把摸清全部政府性资金的总量、结构作为主要任务。着重摸清全部政府性资金总量和结构，并按照公共财政的要求，分析全部政府性资金的主要支出方向和变动趋势。通过全部政府性资金审计，市本级与各县（市、区）已基本摸清全部政府性资金的总量与结构及主要支出方向，为政府领导掌握全部政府性资金、加强管理提供了依据。2007年省审计厅对市本级进行了财政决算审计，市本级全部政府性资金审计结果与省厅审计结果基本相符，审计摸底做法得到了省厅财政处的充分肯定。另外在抓好市县全部政府性资金审计的同时，把全部政府性资金审计理念贯彻到每个审计项目中。公路养路费、教育经费投入、农民培训经费、社会保障基金、国有土地出让金等绩效审计与调查都强调按照全部政府性资金审计的要求，摸清被审单位与项目全部政府性资金的总量与结构，抓住重点资金、重点环节，着重分析资金使用管理绩效。

近几年的财政同级审引起市政府的高度重视，市长、常务副市长分别听取汇报，对审计工作作了充分肯定，认为通过审计摸清了政府财政家底，查处纠正了违规事项，加强了财政预算管理，工作富有成效。市政府常务会议就财政同级审进行专题讨论审议，形成专题会议纪要，要求各部门认真对待和整改审计发现的问题。市局审计工作报告还引起人大常委们的强烈反响，认为审计反映问题翔实、建议针对性强，并作出书面审议意见，要求政府及相关部门予以整改。2006年和2007年，市政府召开专题会议部署同级审计整改工作，市审计局将《审计工作报告》中反映的问题进行分解，由市府办发文将整改责任落实到各有关部门及单位。各有关部门根据市人大常委会的审议意见和市政府专题会议的要求，认真抓好审计反映的问题整改。

完善经济责任审计  规范领导干部经济行为 

加强基本建设审计  服务城市化建设

随着撤地设市，围绕“两化一新”的大投入、大建设，市审计局加强了基建审计监督，为政府节约了大量的建设资金，促进了政府投资项目规范管理。

 为适应撤地设市后城市化建设要求，市审计局把基本建设审计作为重点工作来抓。2001年，会同有关部门提出了《丽水市国家建设项目审计监督办法》，经市政府常务会议审定，在全省率先以市政府令（第17号）的形式颁布实施。2003年以来，市审计局先后制定出台《丽水市国家建设项目审计业务操作办法》、《委托审计招投标办法》、《关于加强审计质量控制、防范审计风险的实施意见》，进一步规范了基建审计操作，加强了内部管理，有效防范了审计风险。

切实加强基建审计，实行基建财务与工程管理审计相结合，加大对与国家建设项目有关的建设、施工、供货、设计、监理等单位的审计监督力度，在把握真实性、合法性的前提下，重点关注项目决策的科学性、管理的规范性和投资的绩效性。2003－2007年，全市共完成国家建设项目审计799个，核减工程造价53507万元；市本级共完成项目94个，核减工程造价20512万元。通过审计，有力查处了违规招投标、高估冒算、合同不完善、监理不到位等问题，进一步规范了基本建设投资行为。市审计局还结合政府投资项目建设管理情况审计调查，召集建设等主管部门和重点建设单位的相关人员，通报当前基本建设领域存在的主要问题，探讨基本建设的项目管理机制，提出加强建设项目管理意见，增强了业主单位的责任意识，加强政府投资项目的管理。

针对重点建设项目投资大、工期长的特点，市审计局主动提前介入，开展重点项目跟踪审计。市审计局制定出台了《丽水市国家建设项目跟踪审计办法》，明确跟踪审计的重点内容、环节、方式和纪律要求，把政府重点建设项目全程列入审计监督视野。2004年以来，先后对市行政中心、紫金大桥、玉溪引水工程、处州公园、滨水公园和体培中心等市重点工程实行全过程跟踪审计，突出对重点内容和关键环节的监督，减少工程项目支出1600多万，并通过跟踪审计建议书等形式及时指出问题，把问题解决在基建过程中，帮助建设单位规范管理。

探索绩效审计  推进审计方式转变

绩效审计是审计转型的重点，也是审计发展的方向。市审计机关按照省厅《关于积极探索绩效审计模式的指导性意见》，整合审计资源，采取有效措施，积极探索绩效审计。

2001年至2004年，市审计局在全市九个县（市、区）开展城建资金、水利资金和土地出让金同步交叉上审下，从决策、政策、资金、管理等方面关注绩效，得到了省审计厅领导的充分肯定，认为开创了绩效审计的先例。2006年1月，省审计厅绩效审计研究小组把丽水市水利资金、城建资金同步交叉审计方案、报告编入《浙江绩效审计模式实例》，认为这两个项目在立项选题、绩效审计模式探索、成果有效运用等方面都较好地透视了浙江审计从传统审计向现代审计转变的新元素。

围绕深化绩效审计，市审计局专题召开了绩效审计研讨会和系统领导干部读书班，通过绩效审计实例演示讲解，实践经验的总结，学习借鉴他人的成功做法，进一步确立了绩效审计的理念，进一步拓宽了绩效审计思路；通过学习考察、现场指导、评比交流等形式，进一步提高绩效审计实务操作能力。广大审计干部在把握绩效审计对象基本情况前提下，注重决策、政策、管理、资金、绩效等方面的审计，在运用传统审阅、观察、计算、分析等技术方法同时，采用调查研究、经济统计分析、计算机审计等，找出问题与原因，取得较好的成效。

2006年全市审计机关围绕提高绩效的125条审计建议得到采纳，为政府增收节支2461万元；查出损失浪费金额6447万元，资金滞留闲置13755万元，高风险对外投资（担保）6845万元。2007年全市完成绩效审计项目148个,查出损失浪费金额1181万元，滞留闲置资金14630万元。市本级污水处理工程、市本级住房公积金、城乡最低生活保障、城镇职工基本医疗制度、市本级被征地农民社会保障、农村劳动力培训经费、疾控中心工程、莲都农村合作银行、“百村示范、千村整治”等一批绩效审计项目取得了明显的成效。

市本级污水处理工程绩效审计，侧重对建设规划的完整性、运行管理科学性、投资的绩效性和收费政策的可行性进行审计调查，审计报告、专报引起市政府主要领导的高度重视，责成主管部门及业主认真整改。市政府已批转出台了《关于完善污水处理经营管理办法》，市发改委提交的《丽水市污水处理费调整方案》已经市政府审定公布实施，审计反映的污水管网卡脖子滨江路段和旧城区污水纳管工程已在建设。市本级住房公积金审计调查项目中，侧重关注住房公积金政策的完善性、管理的规范性和使用的绩效性。审计反映了住房公积金存储形式不合理未能实现最有效增值、房改房维修基金长期闲置、住房公积金“风险准备金”计提不符合实际等资金效益问题，引起市政府主要领导的高度重视,对《住房公积金存储形式不合理未能实现最有效增值》的审计专报作了批示，市住房公积金管理中心出台了住房公积金缴费限额的规定，将闲置资金转为定期存储，充分挖掘资金增值的潜力。市局对水阁经济开发区被征地农民社会保障专项审计调查侧重关注政策的完善性、执行的有效性，其反映的问题引起市政府主要领导的高度重视，促进市政府完善了《关于调整市区被征地农民基本生活保障有关政策的通知》等相关政策制度，市社会保障部门恢复办理被征地农民保障业务。

探索计算机审计  推进审计手段转变

市审计局领导高度重视信息化建设工作，知难而进，因地制宜，开拓创新，经过几年的努力，走出了一条具有丽水特色的审计信息化建设道路。

围绕审计信息化的建设，2004年市审计局根据丽水下辖县市多、地方财政困难的实际情况，创造性提出《审计管理系统》（1拖N）部署模式，在审计署信息办和中软公司的大力支持下，《审计管理系统》（1拖N）模式研发成功。通过国家发改委组织的验收，认为该模式技术可行、投资节约，有效解决了我国众多县市推进审计信息化建设人才缺乏、经费困难的问题。审计署对此模式充分肯定。2005年12月，《审计署关于印发<地方审计机关信息化建设指导意见>的通知》提出：地市级与县级审计机关的网络对接方案，可采用《审计管理系统》（1拖N）部署模式。2006年5月，审计署在天津召开《审计管理系统（一拖N）版》现场会，市审计局在会上作了全面的介绍，引起了与会同行们的认同和肯定。石爱中副审计长在会上强调指出，一拖N模式的技术已经日趋完善，要积极推广应用（一拖N）版新技术。现在浙江以及国内多数市县审计机关已推广应用《审计管理系统》（一拖N）模式。

市审计局在抓思路创新的同时，十分注重人才队伍的培养，通过选送骨干参加培训、参与重点项目集中攻关、项目交流评比等形式，重点加强年青干部和技术骨干的培养，不断提高计算机审计能力。要求符合计算机审计条件的项目都实行计算机审计。在对被审单位财务与业务数据审计的基础上，运用分析、比对等手段加强对计算机反映问题的核实，切实提高审计工作效率与成效。

2007年全市完成计算机审计项目165个，市本级计算机审计已达80 %。市本级公路养路费专项审计调查反映的漏征、漏管、擅自减免、管理系统未按照岗位职权进行分级设置等六方面的问题，引起市政府主要领导的重视，要求制定切实有效的措施加以整改，堵塞漏洞，减少损失。交通部门针对审计反映的问题已进行全面的整改。市区“百万农民素质培训工程”资金管理使用审计调查，运用SQL语句发现1058名虚报培训人数，将此线索移送司法机关，六个责任人受到了刑事处理。

注重计算机审计工作经验的总结提升。2007年全市审计机关编写的“遂昌县农村信用合作联社度资产负债损益的审计调查”等15个AO实例荣获审计署AO实例应用奖，“养路费漏征审计”等18篇计算机审计经验入选审计署计算机审计专家经验、其中两篇荣获优秀奖。市审计局计算机审计处、青田县、云和县审计局开发的“公路养路费审计软件”、“计算机辅助审计软件”和“医保资金计息软件”分别荣获省厅“三小软件”一、二、三等奖。

加强审计队伍建设  提高审计机关公信力与执行力

高质量的审计工作来自于高素质的审计干部队伍。市审计局高度重视审计队伍建设，以思想教育、业务培训、完善考核、制度建设等为抓手，强化干部的责任意识和创新意识，一支政治强、业务精、作风硬的审计队伍已初步形成。

市审计局领导班子十分注重自身建设，加强党的方针政策、现代审计理论的学习，努力提高自身适应转型、把握大局的能力，剖解难题、操作到位的能力，善于把握审计与中心工作的结合点，善于研究审计转型中新情况和新问题。同时注重提高审计人员素质，围绕服务大局、审计转型，采取专题讲座、业务培训、外出考察、学历教育等形式，加强宏观经济理论、法律法规、审计业务、计算机技术等知识的学习和培训，重点培养通晓审计业务和计算机技术的复合型人才。

市审计局大力推进文明审计和系统党风廉政建设。广大审计人员坚持原则、敢于碰硬、客观公正、讲究策略；坚持谦虚谨慎，举止文明，以理服人，严明纪律，廉洁从审，艰苦奋斗，勤俭节约，树立文明审计的形象。市审计局领导高度重视系统党风廉政建设，以身作则，率先垂范，加强廉洁从审教育，努力构筑思想防线。严格执行审计八不准纪律，抓好审计公告制、经费自理制、基建组织审计招投标等制度的执行，通过审计回访、制度执行检查等形式，严格督查各项纪律执行到位，树立廉洁审计形象，进一步提高了审计机关的公信力和执行力。

近年来，市审计局取得了令人瞩目的成绩和荣誉：2003－2007年，全市审计机关完成项目2643个，查出违纪违规金额180404万元，核减工程造价53507万元，应上缴财政22093万元，已上缴财政19967万元，移送纪检监察、司法机关案件40件。2007年全市审计机关完成审计项目526个,查出违规金额8380万元，核减工程造价18135万元，应上缴财政2763万元，已上缴财政2213万元，审计报告信息被采用623篇次，移送纪检、司法机关案件13件。市审计局连续多年荣获市政府考核优秀奖和单项奖，在全省审计系统工作综合考核中连续多年名列第五，2005年荣获省人事厅、省审计厅全省先进审计机关，市审计局机关党支部连续多次被丽水市委、机关党工委授予先进基层党组织和先进党支部。2007年荣获国家体育总局颁布的全国全民健身与奥运同行活动先进单位称号。