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浙江省内部审计工作发展“十三五”规划
  文章来源:省审计厅 发布日期:2017-02-20

为推动我省内部审计事业科学发展,更好地发挥内部审计在经济社会发展中的服务与保障作用,根据《浙江省人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》、《中国内部审计协会2016—2020年工作规划》、《浙江省审计工作发展十三五规划》,制定本规划。

一、发展背景

十二五时期是浙江改革开放和全面建设小康社会取得重大进展的五年,也是浙江内部审计快速发展的五年。五年来,我省内部审计工作以实现全国一流、接轨国际为发展目标,加快转型创新,大力推进内部审计工作的科学化、特色化、职业化发展,努力发挥内部审计的作用,为广大组织转型升级与全省经济平稳较快发展服务。五年来,各级党委政府高度重视内部审计工作,内部审计制度建设取得新突破,出台了《浙江省人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》(以下简称《意见》),对加强与改进内部审计工作提出了明确要求,为我省内部审计科学发展提供了强有力的制度保障;内部审计转型取得新进展,审计重心逐步由控制导向审计向风险导向审计转变,内部审计在单位规范管理、防范风险、完善治理、增加价值等方面的基础性、源头性自我监管作用越来越明显;内部审计职业化建设取得新成效,内部审计人才结构得到改善,专业人才的层次和水平进一步提升,健全了全省内部审计高级专业人才遴选、培养及管理机制,细化明确了各层次专业人才培养与管理方式,专业人才的职业引领作用越来越明显。

十三五时期是我省高水平全面建成小康社会的决胜阶段,是协调推进落实四个全面战略布局的关键时期。经济形势的变化对政府部门、企事业单位等各类组织的发展战略、风险预防、管理控制等都将产生深刻的影响。面对新形势、新要求,内部审计工作大可作为,但也面临诸多问题与挑战,主要表现在:内部审计工作发展不平衡,内部审计理念、水平及发挥的作用在不同地区、不同行业、不同组织之间存在较大差距;有些组织对内部审计工作仍不够重视,还存在内部审计制度不健全、机构设置不规范、人员配置不到位等情况;有些组织的内部审计工作仍存在理念和技术方法落后、管理创新不足、职能作用不明显等问题;内部审计人员总体素质还不适应发展需求,推进内部审计职业化建设还有待破题。这些问题和挑战既是制约内部审计更好发挥作用的症结所在,也是进一步做好十三五时期内部审计工作的着力点和落脚点。

二、总体要求

(一)指导思想。

深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神,以五大发展理念为引领,主动适应经济发展新常态,按照以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信总体要求,加快推进内部审计创新转型,提升内部审计价值,充分发挥内部审计的基础性、源头性预防作用,为我省经济社会发展提供服务和保障。

(二)主要目标。

全面贯彻落实《意见》精神,努力发挥内部审计在各组织规范管理、防范风险、完善治理等方面的自我监管作用,为构建适应各组织发展需要并与改革协调并进的内部审计新模式提供浙江样本。

——推进内部审计制度与机构建设。分行业推进内部审计制度建设,推进依法属于国家审计监督对象的单位对照《意见》要求,加强机构建设,实现内部审计制度全覆盖。引导规模较大的民营企业及其他经济组织按照现代企业、组织治理机制建立健全内部审计制度,开展内部审计工作,力争五年内全省内部审计机构数量在现有基础上增加两成。

——推进内部审计工作价值提升。大力倡导科学审计理念,进一步明确内部审计职责定位和工作重点,最大程度实现内部审计监督、服务与保障职能,推动建立现代内部审计模式。加强内部审计准则的宣传与落实,促进内部审计工作规范化水平的提高。推进审计技术方法创新,促进审计业务与信息技术深度融合。推进审计管理创新,加大审计成果开发力度,提高审计管理水平。

——推进内部审计职业化发展。推进内部审计职业体系建设,探索建立具有浙江特色、适合内部审计自身发展需求的内部审计职业化管理模式。完善审计职业化培训体系,提高审计从业人员的职业意识、职业道德和职业技能。发挥人才的职业引领作用,坚持内部审计高级专业人才培养战略,加强内部审计人才的遴选、培养及管理,完善内部审计人才数据库建设,力争五年内全省在库各类专业人才数量增加三成。

——推进内部审计自律发展。重视内部审计协会组织建设,推进建立有利于内部审计自律发展的协会治理结构。引导协会进一步明确服务目标,创新服务方式,提高服务能力。注重发挥协会宣传交流职能,加大先进经验推广、先进典型宣传、前沿理论传播,实现经验共享、共同进步。

三、主要任务

(一)推进内部审计制度和机构建设。

以推进内部审计制度和机构建设为重点,推进内部审计工作广泛开展。

——分行业推进内部审计制度建设。分行业加强内部审计工作监督指导和调查研究,针对行业内部审计工作面临的问题与挑战,提出加强行业内部审计工作的意见与建议,促进行业内部审计制度建设。推进内部审计制度全覆盖机制,力争五年内对依法属于国家审计监督对象的单位实现内部审计对本单位重要资金、重大项目、下属单位和干部经济责任监督的全覆盖。

——有重点推进内部审计机构建设。重点推进下属独立核算单位5个以上或年度财政财务收入(或支出,含下属单位)1亿元以上的行政事业单位和社会团体,注册资本金1亿元以上且下属控股子公司5家以上的国有企业及金融机构,以及年度财政财务收入(或支出)1亿元以上的乡镇(街道)等单位严格对照《意见》要求,加强内部审计机构建设和专职审计人员配备。推进落实单位主要负责人的内部审计工作第一责任人作用,保障内部审计独立性。

——引导推进民营企业等组织内部审计工作。强化对内部审计工作的正面宣传与引导,加大与工商联等组织的联系,积极引导较大规模的民营企业按照现代企业、组织治理机制建立健全内部审计制度,开展内部审计工作。加大与农业主管部门联系,推进农村集体经济组织内部审计工作,保护农村集体经济组织的合法权益,促进农村经济的发展。

(二)推进内部审计工作价值提升。

坚持以创新规范立业,进一步规范内部审计工作,推进内部审计理念、技术方法和管理方式的转型创新,促进提升内部审计工作质量和价值。

——推进内部审计理念转型。推动建立以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的,关注组织运营管理,满足组织改革发展新需求的现代内部审计模式。引导内部审计注重发挥预防、揭露和抵御功能,加大苗头性、倾向性问题的揭示与防范,充分发挥审计建设性作用。引导内部审计树立需求导向、问题导向与成果导向意识,根据组织发展中面临的新问题、新挑战,拓展审计领域,突出审计重点。

——推进内部审计工作规范。加强内部审计准则的宣传与培训,持续推进准则贯彻落地,引导内部审计组织和人员严格按照《中国内部审计准则》和相关实务指南标准开展内部审计工作。加强对实务操作规程的研究,针对内部审计实务中存在的难点、弱点,组织力量,研究编制内部审计相关实务操作手册,规范相关实务工作。推进内部审计工作质量评估工作,引导内部审计组织开展审计质量自我评估,鼓励行业主管部门对所辖单位内部审计工作质量开展检查评估。

——推进审计技术方法创新。推进以大数据应用为核心的内部审计信息化建设,倡导依托组织已有业务信息系统,通过嵌入方式,建设集数据分析处理和审计业务管理为一体的审计服务平台。加大对新型审计技术方法的调研总结与宣传推广,引导内部审计组织探索多维度、智能化数据分析方法,促进审计技术手段的现代化建设和应用。加大计算机审计人才培养,鼓励内部审计通过向社会购买信息技术服务,着力解决人才短缺瓶颈。

——推进内部审计管理创新。推动内部审计管理机制创新,强化对审计计划、现场实施、报告撰写与成果应用等审计价值链管理。促进审计资源管理创新,鼓励内部审计充分整合利用单位内部资源参与审计项目,提高内部审计能力。推进完善内部审计业务外包管理机制,加强对外包业务的过程控制和后续评价。

(三)推进内部审计职业化发展。

以能力建设为核心,完善职业管理与培训教育体系,加快推进我省内部审计职业化进程。

——推进职业规范体系建设。探索内部审计职业化管理机制,逐步形成符合浙江内部审计发展实际的职业规范体系。引导建立准入标准明确、职业层级合理、有利于职业能力提升的内部审计人员管理制度和职业保障制度,切实把好内部审计人员入口、进阶、提质等管理关口,保证内部审计人员履职必要的职业素养与专业能力。

——推进职业培训教育体系建设。加强内部审计职业培训体系的规划与建设,注重职业道德和职业能力培训,提高培训的针对性和有效性。创新培训方式,整合培训资源,积极推进以面授培训为基础,面授培训与网络培训相结合,分层次、分行业、分类型的内部审计业务培训机制,鼓励内审人员较多的企业、系统组织开展职业培训教育。加强培训师资库建设,充实和加强包括高校教师、专家学者、一线审计人员、咨询服务机构业务骨干在内的培训师资,尝试编写内部审计业务培训教材。

——推进建立高级人才培养管理机制。鼓励各级内部审计协会结合本地区内部审计工作实际,开展内部审计高级专业人才的遴选,明确各层次专业人才培养目标,加快内部审计高级人才培养。建立健全内部审计高级专业人才库,加强高级专业人才的培养与跟踪管理,引导各类高级人才积极参与内部审计的实务研究、培训指导、自律管理等活动,发挥高级人才的职业引领作用。

(四)推进内部审计自律发展。

推进建立有利于内部审计自律发展的协会治理结构,促进提升内部审计协会职业自律服务和自我管理能力,切实推进内部审计的自律发展,提升内部审计社会影响力。

——完善协会治理机制。以协会换届为契机,推进协会管理机制创新,建立有利于协会自律发展、适应内部审计工作需要的治理结构,激发协会内在活力和发展潜力的新模式。推动协会各项工作的制度化、规范化、科学化发展,进一步明确服务、管理、宣传、交流的服务宗旨,提升服务能力。推动建立依靠会员、服务会员的工作机制,多种形式鼓励会员参与协会管理与服务,加强与改进分会工作方式,有效发挥分会和专门委员会作用。

——促进提高协会服务管理能力。引导协会进一步明确服务目标,充分发挥协会在推进内部审计广泛开展、促进内部审计工作质量和水平全面提高、加快内审人员队伍建设中的作用。引导协会积极开展内部审计工作调查研究,及时掌握和反映内部审计工作发展中存在的困难,提出解决问题的意见与建议,积极参与内部审计发展相关的法律、政策的研究制定。引导协会创新管理方式,加快会员发展、优化会员服务,扩大单位会员的覆盖面。

——促进提高协会宣传交流水平。鼓励协会充分利用网站、杂志、微信公众号等各种宣传手段,推广先进经验,宣传先进典型,传播前沿理论,发挥协会的舆论宣传引导作用。倡导协会树立典型引路的服务理念,通过开展双先评选,优秀项目、优秀论文和案例等评比活动,加强先进经验与典型案例的总结与推广,推动内部审计的科学发展。支持协会开展形式多样的交流活动,通过现场指导会、理论研讨会及专业分会活动等多种方式,提高交流时效性、针对性,实现经验共享、共同进步。

四、保障措施

加强和改进审计机关对内部审计工作的监督指导,完善内部审计工作考核评价与成果利用机制,合力推进内部审计工作科学发展。

(一)加强对依法属于审计监督对象的内部审计工作的监督指导。对照《意见》要求,完善对依法属于审计监督对象的内部审计工作的监督指导机制,推进内部审计制度和机构建设,促进内部审计工作有效开展。实施审计项目时,应将被审计单位内部审计工作开展情况作为对该单位内部控制建设情况或领导干部履职情况的评价内容。根据内部审计工作实际,对内部审计工作开展情况实施专项检查。

(二)加强上级审计机关对下级审计机关内部审计监督指导工作的管理与考核。督促各级审计机关加强对内部审计工作重要性的认识,将内部审计作为国家审计的重要补充,构建起国家审计、内部审计、社会审计三位一体的新审计监督网络。上级审计机关要督促指导下级审计机关依照审计法及其实施条例要求,依法加强和规范对内部审计工作的监督指导,鼓励各级审计机关根据内部审计工作实际,创新工作方式,切实推进内部审计科学发展。进一步完善上级审计机关对下级审计机关内部审计业务指导和监督工作的考核机制,调动各级审计机关的工作积极性和创造性。

(三)加强对内部审计协会组织的领导。加强与重视对内部审计协会的领导,为协会提供必要的组织保障和体制保障,充分发挥协会在内部审计领域中的管理服务职能。督促内部审计协会按照法律、规章和协会章程开展活动,自觉接受审计机关、民政部门指导和监督,积极开展内部审计人员职业教育,广泛开展先进经验总结与交流,服务内部审计人员素质与内部审计工作价值的提升。

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